设为首页  |  加入收藏
 本站首页 | 机构设置 | 审计动态 | 审计项目 | 法规制度 | 学习园地 | 服务指南 
现在是:
当前位置: 本站首页>>法规制度>>学校相关规章制度>>正文
 
青岛科技大学财务预决算及收支管理审计实施办法
2013-04-15 15:01 审计处 

青科大字[2006]15号

第一条 为了规范学校财务预决算及收支管理审计工作,

保证审计工作质量,根据《教育系统内部审计工作规定》制定本办法。

第二条 财务预决算及收支管理审计是指审计处依法对学校及其所属二级单位和独立核算的财政预算拨款、预算外资金等各项资金的筹集、管理、分配和使用等财务收支活动的真实、合法、效益进行的审计监督。

第三条 财务预决算及收支管理审计的目的,是促进学校加强资金和财产物资的管理,提高使用效益,保障学校各项事业健康顺利发展。

第四条 对财务管理制度进行审计的主要内容:

(一) 财务规章制度等内部控制制度是否符合国家的

有关规定,是否健全、有效;

(二) 财务核算是否符合会计法规,审核内部控制制度

的落实情况;

(三) 财务管理体制是否符合国家有关规定。

第五条 对财务预算进行审计的主要内容:

(一) 预算的编报及预算的调整是否按规定的程序报

批,各项财务收支是否全部纳入预算管理;

(二)财务收支是否按预算执行,是否真实、合法、合规,预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效;

(三)学校为保证预算的完成采取了哪些措施,这些措

施是否合法、有效;

(四) 预算执行结果如何,分析其原因,提出改进措施。

第六条 对财务收支进行审计的主要内容:

(一)财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入等各项收入是否统一管理,统一核算,是否及时足额到位,有无隐瞒、截留、挪用或设置账外账、“小金库”等问题;

(二)收费的项目、标准和范围是否合法并报有关部门批准,有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等问题;

(三)事业支出、经营支出、基本建设支出和附属单位补助支出,是否真实并按计划执行,有无超计划等问题;

(四)各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规章制度的开支范围和标准,有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题;

(五) 专项资金是否专款专用,核算是否合规;

(六) 各项支出取得效益如何,有无投资失误、损失浪

费现象,核算是否合规。

第七条 对专用基金进行审计的主要内容:

(一) 各项专用基金是否设置专门的帐户进行核算,核

算是否合规;

(二) 各项专用基金的管理是否合规,是否按照规定或

捐赠人、捐赠单位限定的用途使用,使用效益如何;

(三) 学生奖贷基金和勤工助学基金、职工福利基金提

取以及学校提取或设置的其他基金是否符合国家的有关规定,是否及时足额到位。

第八条 对财务决算进行审计的主要内容:

(一)年度决算和财务报告编报的原则、方法、程序和时限,是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求;

(二)年度决算和财务报告包括资产负债表、收入支出表、专用基金变动情况表、有关附表的内容是否完整,填列的数字是否真实、有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等情况;

(三)年度决算和财务报告是否真实准确地反映了学校年度财务状况所列各项收入和支出是否合法合规,有无违纪违规问题;

(四)财务分析的各项指标包括经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率等是否真实、准确;

(五)上级审计机构和学校领导认为需要审计的其他事项。

第九条 对财务收支进行审计时,有权要求财务管理部门限期提供与审计内容相关的全部文件和资料,依照《教育系统内部审计准则》组织实施。

第十条 财务收支审计可以委托社会审计机构进行。

第十一条本办法由审计处负责解释。

第十二条 本办法自发布之日起施行。

2006年3月15日

上一条:青岛科技大学有关行政负责人经济责任审计实施办法
下一条:青岛科技大学领导干部经济责任审计暂行规定
关闭窗口

版权所有 青岛科技大学审计处    管理入口