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青岛科技大学固定资产审计实施办法
2013-04-15 14:41 审计处 

青科大字[2006]15号

第一条 为了规范学校固定资产审计工作,根据《教育系统内部审计工作规定》制定本办法。

第二条 本办法所称固定资产审计,是指审计处依法对学校及其附属单位的固定资产增减情况及使用的真实、合法和效益情况进行的审计监督。

第三条 固定资产审计的目的是保障资产的安全完整,促进资产的管理配置和有效使用,监督经营性资产的保值增值。

第四条 对固定资产内部控制制度进行审计的主要内容:

(一) 固定资产管理体制是否健全、合理;

(二) 是否建立固定资产的增减可行性论证和审批、检查、鉴定、核算的检查及使用效率的考核,定期盘点、清理等内部控制制度;

(三) 内部控制制度的合理性和有效执行情况;

第五条 对固定资产增减进行审计的主要内容:

(一) 新增固定资产是否列入计划,是否合理,大型仪器、设备的购置是否经过可行性研究,审批手续是否齐全;

(二) 新增固定资产的资金来源是否合理,账务处理是否正确,是否通过招标过程,计价是否正确、合规;

(三) 清理、报废固定资产手续是否完备,作价是否合理,固定资产残值变价收入是否如实入账;

(四) 接受捐赠的固定资产是否按原价或市场估价入学校固定资产账;

(五) 投资转出或出售的固定资产是否经过审批,是否经过资产评估,作价是否合理,账务处理是否合规;

(六) 盘亏固定资产是否属实,盘亏的原因是否合理,账务处理是否合规。

第六条 对实行企业性管理方式的固定资产折旧进行审计的主要内容:

(一) 固定资产计提折旧的范围是否合规;

(二) 固定资产折旧的方法和折旧额计提是否正确、合法;

(三) 固定资产作价投入和转出等非正常增减过程及累计折旧的账务处理是否合规;

第七条 对固定资产使用效率进行审计的主要内容:

(一) 核查固定资产的实存,审查账、卡、物是否相符,核实固定资产是否真实完整;

(二) 分析审核固定资产使用效益指标,审核固定资产使用效率,分析固定资产配置情况。

第八条 本办法自发布之日起施行。

2006年3月15日

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